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Imposte e figli: deduzioni e spese di custodia (nido, famiglia diurna)

6 min di lettura

Bozza

Avere un figlio costa, ma il fisco ne tiene conto: ci sono deduzioni dal reddito imponibile e, per la sola imposta federale, anche uno sconto sull’imposta. Qui trovi le regole dell’imposta federale diretta per il 2026, la deduzione per nido e famiglia diurna, i documenti da conservare e un esempio con numeri inventati. Gli importi di cantone e comune sono diversi e vanno cercati nelle istruzioni del tuo cantone.

Come funzionano le deduzioni

Una deduzione è un importo che togli dal tuo reddito prima di calcolare l’imposta. Il risparmio non è l’importo intero: è l’importo moltiplicato per la tua aliquota marginale, cioè la percentuale di imposta che paghi sull’ultimo franco guadagnato. Se l’aliquota marginale è 10%, una deduzione di CHF 1’000 ti fa risparmiare circa CHF 100.

Imposta federale diretta 2026: gli importi

Cosa	Importo 2026
Deduzione per ogni figlio	CHF 6’800
Deduzione per la cura da parte di terzi, per figlio (massimo)	CHF 25’800
Deduzione per coppie (tutte le coppie nella stessa economia domestica)	CHF 2’800
Deduzione per coniugi con doppio reddito	50% del reddito più basso, minimo CHF 8’600, massimo CHF 14’100
Riduzione dell’imposta per ogni figlio	CHF 263
Premi di assicurazione e interessi sul risparmio: aumento per ogni figlio	CHF 700

Le ultime due righe funzionano diversamente dalle altre: la riduzione di CHF 263 si toglie direttamente dall’imposta (non dal reddito), quindi vale CHF 263 pieni; i CHF 700 si aggiungono al massimo deducibile per assicurazioni e interessi.

Deduzione per ogni figlio

Spetta per ogni figlio minorenne o in formazione, se tu provvedi al suo sostentamento.
Per i figli minorenni per cui paghi contributi di mantenimento dopo un divorzio o una separazione non c’è questa deduzione, perché quei contributi sono deducibili per intero.
Per i coniugi la dichiarazione è una sola, quindi la deduzione si applica una volta per figlio. Come si divide tra genitori non sposati o separati è una questione più complessa: guarda le istruzioni ufficiali o chiedi all’ufficio di tassazione.

Spese di custodia da parte di terzi (nido, famiglia diurna, doposcuola)

Puoi dedurre le spese comprovate per la cura dei figli affidati a terzi, fino a CHF 25’800 per figlio all’anno (imposta federale 2026). Le condizioni principali:

il figlio ha meno di 14 anni e vive con te;
non puoi curarlo di persona perché lavori, sei in formazione o non sei in grado di guadagnare (in quest’ultimo caso non devi neppure poterti occupare dei figli);
le spese riguardano il tempo di lavoro o di formazione: la custodia serale o nel tempo libero non è deducibile;
pasti e alloggio del figlio non sono deducibili;
devi giustificare le spese e allegare i giustificativi.

Quindi, per una coppia, di norma servono due genitori entrambi impegnati in lavoro o formazione (o uno inabile al guadagno): se uno dei due è a casa e può occuparsi del figlio, la deduzione non spetta.

Doppio reddito e coniugi

Se entrambi i coniugi lavorano, c’è una deduzione pari al 50% del reddito da lavoro più basso, con un minimo di CHF 8’600 e un massimo di CHF 14’100. Il reddito si calcola sullo stipendio lordo, tolti spese professionali e contributi (AVS/AI/IPG/AD, secondo pilastro, pilastro 3a). In più, tutte le coppie nella stessa economia domestica hanno la deduzione di CHF 2’800.

Cantoni e comuni: ognuno ha i suoi importi

Imposte cantonali e comunali seguono regole proprie: importi, limiti e condizioni cambiano da cantone a cantone. Un esempio dal Ticino (tabella ufficiale del Cantone, periodo fiscale 2025, aggiornata solo a quell’anno):

Deduzione	Imposta cantonale TI 2025	Imposta federale 2025
Per ogni figlio a carico	CHF 11’500	CHF 6’800
Cura da parte di terzi, figli sotto i 14 anni (massimo)	CHF 26’200	CHF 25’800

Per i valori del 2026 guarda le istruzioni per la dichiarazione del tuo cantone: in questa guida non li abbiamo potuti confermare.

Documenti da conservare

Contratto e fatture del nido o della famiglia diurna, con la prova dei pagamenti.
Se manca la distinzione, un elenco che separi le spese di cura dai pasti.
Orari di lavoro o di formazione (per dimostrare il nesso con la custodia).
Attestato di formazione per i figli maggiorenni a carico.
Per i contributi di mantenimento: sentenza o convenzione e prove dei pagamenti.

Anno fiscale e termine

Per il reddito conta di regola l’anno in cui lo hai ottenuto: la dichiarazione per l’anno 2026 la compili nel 2027. Lo stato di figlio minorenne si valuta al 31 dicembre dell’anno fiscale. Il termine di consegna lo fissa il cantone: in Ticino la dichiarazione 2025 andava consegnata entro il 30 aprile 2026, con possibilità di chiedere una proroga online.

Un esempio svolto

Famiglia inventata: due genitori sposati, entrambi lavorano, una figlia di 2 anni al nido. Il nido costa CHF 1’500 al mese, per 12 mesi.

Spesa di custodia: CHF 1’500 × 12 = CHF 18’000 (sotto il massimo di CHF 25’800).
Deduzioni legate alla figlia: CHF 6’800 + CHF 18’000 = CHF 24’800.
Se la loro aliquota marginale federale fosse 8% (numero inventato): CHF 24’800 × 8% = CHF 1’984.
Più la riduzione di CHF 263 per figlio: circa CHF 2’247 di imposta federale in meno.

Se il nido costasse CHF 30’000, si dedurrebbero comunque soltanto CHF 25’800. Il risparmio reale dipende dalla tua aliquota marginale, che trovi con la tariffa o chiedendo all’ufficio di tassazione. Non abbiamo calcolato le imposte cantonali e comunali, che si aggiungono con altre regole.

Da tenere d’occhio

Dall’anno fiscale 2027 la deduzione federale per la cura da parte di terzi sale a CHF 25’900 (comunicato del DFF del 22.09.2026).
Con l’imposizione individuale approvata in votazione l’8 marzo 2026, la deduzione federale per figlio passerebbe da CHF 6’800 a CHF 12’000. La pagina ufficiale non indica la data di entrata in vigore: non contare su questi numeri finché non sono in vigore.

Questa guida è un’informazione generale e non sostituisce una consulenza personale.

Fonti

Controllate il 09.10.2026.

Autore: MP · Aggiornato il 09.10.2026

I valori e gli importi mostrati provengono da fonti pubbliche su internet, sempre indicate in modo trasparente. Nei limiti consentiti dalla legge, non ci assumiamo alcuna responsabilità per la loro esattezza o attualità: verificali sempre alla fonte ufficiale prima di decidere.

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