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Impôts et enfants : déductions et frais de garde (crèche, famille de jour)

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Brouillon

Avoir un enfant coûte de l’argent, mais le fisc en tient compte : il y a des déductions du revenu imposable et, pour le seul impôt fédéral, aussi une réduction de l’impôt. Tu trouves ici les règles de l’impôt fédéral direct pour 2026, la déduction pour la crèche et la famille de jour, les documents à conserver et un exemple avec des chiffres inventés. Les montants du canton et de la commune sont différents et sont à chercher dans les instructions de ton canton.

Comment fonctionnent les déductions

Une déduction est un montant que tu enlèves de ton revenu avant de calculer l’impôt. L’économie n’est pas le montant entier : c’est le montant multiplié par ton taux marginal, c’est-à-dire le pourcentage d’impôt que tu paies sur le dernier franc gagné. Si le taux marginal est de 10 %, une déduction de CHF 1’000 te fait économiser environ CHF 100.

Impôt fédéral direct 2026 : les montants

Quoi	Montant 2026
Déduction pour chaque enfant	CHF 6’800
Déduction pour la garde par des tiers, par enfant (maximum)	CHF 25’800
Déduction pour couples (tous les couples du même ménage)	CHF 2’800
Déduction pour couples mariés à deux revenus	50 % du revenu le plus bas, minimum CHF 8’600, maximum CHF 14’100
Réduction de l’impôt pour chaque enfant	CHF 263
Primes d’assurance et intérêts de l’épargne : augmentation pour chaque enfant	CHF 700

Les deux dernières lignes fonctionnent différemment des autres : la réduction de CHF 263 se déduit directement de l’impôt (pas du revenu), donc elle vaut CHF 263 pleins ; les CHF 700 s’ajoutent au maximum déductible pour les assurances et les intérêts.

Déduction pour chaque enfant

Elle est accordée pour chaque enfant mineur ou en formation, si c’est toi qui subviens à ses besoins.
Pour les enfants mineurs pour lesquels tu paies une contribution d’entretien après un divorce ou une séparation, cette déduction n’existe pas, parce que ces contributions sont déductibles en totalité.
Pour les époux, la déclaration est unique, donc la déduction s’applique une fois par enfant. La façon de la répartir entre parents non mariés ou séparés est une question plus complexe : regarde les instructions officielles ou demande à l’administration fiscale.

Frais de garde par des tiers (crèche, famille de jour, accueil parascolaire)

Tu peux déduire les frais prouvés pour la garde des enfants confiés à des tiers, jusqu’à CHF 25’800 par enfant et par an (impôt fédéral 2026). Les conditions principales :

l’enfant a moins de 14 ans et vit avec toi ;
tu ne peux pas t’en occuper toi-même parce que tu travailles, que tu es en formation ou que tu es incapable de gagner ta vie (dans ce dernier cas, tu ne dois pas non plus pouvoir t’occuper des enfants) ;
les frais concernent le temps de travail ou de formation : la garde du soir ou pendant les loisirs n’est pas déductible ;
les repas et le logement de l’enfant ne sont pas déductibles ;
tu dois justifier les frais et joindre les justificatifs.

Pour un couple, il faut donc en général que les deux parents soient occupés par un travail ou une formation (ou que l’un soit incapable de gagner sa vie) : si l’un des deux est à la maison et peut s’occuper de l’enfant, la déduction n’est pas accordée.

Double revenu et couples mariés

Si les deux conjoints travaillent, tu as droit à une déduction égale à 50 % du revenu du travail le plus bas, avec un minimum de CHF 8’600 et un maximum de CHF 14’100. Le revenu se calcule sur le salaire brut, après déduction des frais professionnels et des cotisations (AVS/AI/APG/AC, deuxième pilier, 3e pilier a). En plus, tous les couples du même ménage ont la déduction de CHF 2’800.

Cantons et communes : chacun a ses montants

Les impôts cantonaux et communaux suivent leurs propres règles : les montants, les limites et les conditions changent d’un canton à l’autre. Un exemple du Tessin (tableau officiel du canton, période fiscale 2025, à jour seulement pour cette année) :

Déduction	Impôt cantonal TI 2025	Impôt fédéral 2025
Pour chaque enfant à charge	CHF 11’500	CHF 6’800
Garde par des tiers, enfants de moins de 14 ans (maximum)	CHF 26’200	CHF 25’800

Pour les valeurs de 2026, regarde les instructions pour la déclaration de ton canton : nous n’avons pas pu les confirmer dans ce guide.

Documents à conserver

Contrat et factures de la crèche ou de la famille de jour, avec la preuve des paiements.
Si la distinction manque, une liste qui sépare les frais de garde des repas.
Horaires de travail ou de formation (pour démontrer le lien avec la garde).
Attestation de formation pour les enfants majeurs à charge.
Pour les contributions d’entretien : jugement ou convention et preuves des paiements.

Année fiscale et délai

Pour le revenu, c’est en général l’année où tu l’as obtenu qui compte : la déclaration pour l’année 2026, tu la remplis en 2027. Le statut d’enfant mineur s’évalue au 31 décembre de l’année fiscale. Le délai de remise est fixé par le canton : au Tessin, la déclaration 2025 devait être remise jusqu’au 30 avril 2026, avec la possibilité de demander une prolongation en ligne.

Un exemple détaillé

Famille inventée : deux parents mariés, qui travaillent tous les deux, une fille de 2 ans à la crèche. La crèche coûte CHF 1’500 par mois, pendant 12 mois.

Frais de garde : CHF 1’500 × 12 = CHF 18’000 (sous le maximum de CHF 25’800).
Déductions liées à la fille : CHF 6’800 + CHF 18’000 = CHF 24’800.
Si leur taux marginal fédéral était de 8 % (chiffre inventé) : CHF 24’800 × 8 % = CHF 1’984.
Plus la réduction de CHF 263 par enfant : environ CHF 2’247 d’impôt fédéral en moins.

Si la crèche coûtait CHF 30’000, on ne déduirait quand même que CHF 25’800. L’économie réelle dépend de ton taux marginal, que tu trouves avec le barème ou en demandant à l’administration fiscale. Nous n’avons pas calculé les impôts cantonaux et communaux, qui s’ajoutent avec d’autres règles.

À surveiller

Dès l’année fiscale 2027, la déduction fédérale pour la garde par des tiers passe à CHF 25’900 (communiqué du DFF du 22.09.2026).
Avec l’imposition individuelle approuvée en votation le 8 mars 2026, la déduction fédérale par enfant passerait de CHF 6’800 à CHF 12’000. La page officielle n’indique pas la date d’entrée en vigueur : ne compte pas sur ces chiffres tant qu’ils ne sont pas en vigueur.

Ce guide est une information générale et ne remplace pas un conseil personnalisé.

Sources

Vérifiées le 09.10.2026.

Auteur: MP · Mis à jour le 09.10.2026

Les valeurs et montants affichés proviennent de sources publiques sur internet, toujours indiquées de manière transparente. Dans les limites autorisées par la loi, nous déclinons toute responsabilité quant à leur exactitude ou leur actualité : vérifie-les toujours auprès de la source officielle avant de décider.

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