3e pilier a : combien verser et combien tu économises en 2026

Le 3e pilier a est l’épargne de prévoyance individuelle et liée : tu verses de l’argent pour ta retraite et tu le déduis du revenu imposable. Le blocage est le prix de l’avantage fiscal : selon l’OFAS, tu ne peux pas disposer librement de cet argent à tout moment, contrairement à l’épargne libre.

Combien tu peux verser en 2026

Ta situation	Versement maximal par an
Tu as une caisse de pension (2e pilier)	CHF 7’258
Tu n’as pas de caisse de pension	20 % du revenu d’une activité lucrative, au maximum CHF 36’288

Le second cas vaut pour les indépendants sans caisse de pension, mais aussi pour les salariés non affiliés à une caisse de pension. Le maximum n’est pas seulement la limite de déduction : il coïncide avec la limite de versement.

Deux exemples pour le second cas, avec 20 % du revenu :

• revenu d’une activité de CHF 60’000 → 20 % font CHF 12’000 : tu peux verser jusqu’à CHF 12’000 ;
• revenu d’une activité de CHF 200’000 → 20 % feraient CHF 40’000, mais le plafond est de CHF 36’288.

Dès 2027, les montants augmentent : le Conseil fédéral a annoncé CHF 7’373 avec caisse de pension et CHF 36’864 sans, dès le 1er janvier 2027. Pour 2026, ce sont les chiffres du tableau qui valent.

Qui peut verser

Il faut un revenu d’une activité lucrative soumis à l’AVS, comme salarié ou comme indépendant. Ont aussi le droit de verser : les personnes qui travaillent en Suisse mais vivent à l’étranger et sont soumises aux assurances sociales suisses, celles qui perçoivent des indemnités journalières du chômage et celles qui ont une invalidité partielle avec un revenu soumis à l’AVS. Sans un revenu de ce type, le 3e pilier a n’est pas prévu.

Tu peux verser jusqu’à cinq ans après l’âge de référence AVS, si tu continues à travailler.

Combien tu économises vraiment

L’économie d’impôt est simple à calculer :

versement déductible × ton taux marginal d’imposition

Le taux marginal est le pourcentage d’impôt que tu paies sur le dernier franc de revenu. Il change d’un canton à l’autre et dépend de ton revenu et de ton état civil : il n’existe pas de chiffre valable pour tout le monde. Tu le trouves dans un calculateur fiscal de ton canton ou en demandant à l’office des impôts. Dans les exemples ci-dessous, les taux sont des hypothèses.

Versement	Taux marginal (hypothèse)	Part déductible	Économie
CHF 3’000	20 %	CHF 3’000	CHF 600
CHF 7’258	25 %	CHF 7’258	CHF 1’814.50
CHF 10’000 (avec caisse de pension)	25 %	CHF 7’258	CHF 1’814.50

Dans la dernière ligne, les CHF 2’742 au-delà du maximum ne sont pas déductibles : les verser ne te fait rien économiser.

Attention : l’économie d’impôt n’est pas un rendement. Tu déduis aujourd’hui, mais le capital est imposé quand tu le retires (voir plus bas).

Jusqu’à quand verser

Pour déduire le versement de l’année fiscale, le montant doit être crédité sur le compte 3a au plus tard le 31 décembre. Nous te conseillons de ne pas attendre les derniers jours : les virements peuvent prendre quelques jours ouvrables.

Versements rétroactifs : la nouveauté depuis 2025

Depuis le 1er janvier 2025, tu peux rattraper les versements que tu n’as pas faits, mais seulement pour les lacunes apparues à partir de 2025. Les règles, selon l’OFAS :

• jusqu’à 10 ans en arrière ;
• il faut, aussi bien l’année de la lacune que l’année du rachat, avoir le droit de verser et un revenu soumis à l’AVS en Suisse ;
• l’année du rachat, tu dois avoir déjà versé la cotisation ordinaire maximale (en 2026 : CHF 7’258) ;
• le rachat peut atteindre au maximum la « petite cotisation » (CHF 7’258 pour 2025 et 2026), même si tu n’as pas de caisse de pension ;
• il est entièrement déductible l’année où tu le fais.

Le premier rachat est possible lors de l’année fiscale 2026, pour la lacune de 2025. Avant de te lancer, confirme les conditions avec ton établissement 3a.

Quand tu peux retirer

• En règle générale : au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS, et au plus tard cinq ans après si tu continues à travailler.
• De manière anticipée, dans les cas énumérés par l’OFAS :
  • achat d’un logement à usage propre ou remboursement d’une hypothèque ;
  • début ou changement d’une activité indépendante ;
  • départ définitif de Suisse ;
  • rente entière de l’assurance-invalidité, si le risque n’est pas assuré ;
  • rachat dans une caisse de pension.

Tu peux aussi transférer le capital vers une autre forme de 3e pilier a.

Comment le retrait est imposé

Le capital 3a est imposé séparément du reste du revenu, de manière semblable aux prestations du 2e pilier. L’impôt dépend du canton : il n’y a pas de taux national unique.

On entend dire qu’il vaut la peine d’avoir plusieurs comptes et de les retirer à des années différentes. Cette pratique existe, mais elle a des conditions :

• elle ne fonctionne qu’avec plusieurs comptes ou contrats séparés : un retrait partiel du même compte équivaut à retirer le tout ;
• elle n’est pas réglée par la Confédération : chaque canton a ses règles et certains additionnent les retraits de plusieurs années.

Donc « peut réduire l’impôt, selon le canton », pas « réduit l’impôt ». Demande à ton office des impôts avant d’organiser plusieurs comptes.

Compte ou police

Le 3e pilier a peut prendre deux formes : une police auprès d’un établissement d’assurance ou un compte auprès d’une fondation bancaire. Compare les frais, les contraintes et les conditions de sortie avant de choisir, et demande par écrit ce qui se passe si tu veux changer.

Les erreurs les plus fréquentes

• Verser plus que le maximum : la part excédentaire n’est pas déductible.
• Croire qu’on peut retirer quand on veut : les cas de retrait sont ceux énumérés plus haut.
• Oublier l’échéance du 31 décembre et perdre la déduction de l’année.
• Confondre le 3a avec le 3b : le 3b est de l’épargne libre, sans le même avantage fiscal.
• Calculer l’économie avec un taux moyen : c’est le taux marginal qui compte.

Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal personnalisé : ta situation peut avoir des règles particulières.

Sources

Vérifiées le 07.10.2026.

• OFAS : cotisations au 3e pilier a
• OFAS : le troisième pilier
• OFAS, FAQ : combien de cotisations peut-on verser
• OFAS, FAQ : rachats dans le 3e pilier a
• OFAS, FAQ : quand les prestations peuvent être versées
• Conseil fédéral : les déductions 2026 restent inchangées
• Conseil fédéral : montants 2027