Ratgeber

Steuern für Lernende, Studierende und den ersten Job: Musst du eine Steuererklärung ausfüllen?

7 Min. Lesezeit

Entwurf

Dein erster Lohn, als Lernende oder Lernender oder als Studentin oder Student mit einem Nebenjob, kommt mit einer Überraschung: Der Betrag, den du erhältst, ist tiefer als der im Vertrag. Und irgendwann schreibt dir auch die Steuerverwaltung. Hier findest du einfach erklärt, was du wissen musst: ab wann dich die Steuern betreffen, was vom Lohn abgezogen wird, welche Abzüge du nutzen kannst und welche Fristen du einhalten musst. Die Regeln zur direkten Bundessteuer sind in der ganzen Schweiz gleich. Die Steuern von Kanton und Gemeinde sind von Kanton zu Kanton sehr verschieden: Schau immer in die Wegleitung deines Kantons.

Ab welchem Alter musst du eine Steuererklärung ausfüllen?

Auch Minderjährige sind bereits steuerpflichtig, werden aber in der Regel von der Person vertreten, die die elterliche Sorge hat (meist die Eltern). Nach der Wegleitung des Bundes wird das Erwerbseinkommen von Personen, die am 31. Dezember noch nicht 18 Jahre alt sind, getrennt besteuert, während ihre übrigen Einkommen (zum Beispiel die Kontozinsen) zu denen der Eltern hinzugerechnet werden.

In der Praxis zahlen nur ganz wenige Minderjährige tatsächlich Steuern auf ihren Lohn: Jeder Tarif hat ein steuerfreies Minimum, und bei sehr tiefen Einkommen wird oft auf die Besteuerung verzichtet. Einige Kantone gewähren Lernenden und Studierenden auch besondere Abzüge (in der Ausgabe 2024 des Leitfadens der ESTV: Wallis CHF 7’720, Jura CHF 3’800, Freiburg CHF 3’600). In Genf wird die Arbeit Minderjähriger an der Quelle besteuert.

Ab dem Jahr, in dem du 18 wirst, wirst du für dich allein besteuert, auch wenn du nicht arbeitest: Alle deine Einkommen und dein Vermögen gehören in deine Steuererklärung. Beispiel der ESTV: Wenn du am 1. Juli 2024 18 wirst, füllst du die erste vollständige Steuererklärung im Frühling 2025 aus, für das ganze Jahr 2024.

Was zählt als Einkommen?

In der Steuererklärung musst du den gesamten Lohn angeben, einschliesslich Prämien, Gratifikationen und aller Nebeneinkünfte. Für dich heisst das:

der Lohn als Lernende oder Lernender oder aus deiner ersten Anstellung;
Nebenjobs während des Studiums oder in den Ferien (das sind «Nebenerwerbstätigkeiten» und sie müssen angegeben werden);
der 13. Monatslohn und Gratifikationen, die Teil des Jahreslohns sind: Den Gesamtbetrag findest du im Lohnausweis;
Taggelder bei Arbeitslosigkeit, Krankheit, Unfall und Invalidität.

Der Übergang von der Lehre zur ersten Stelle ändert die Regeln nicht: Es zählt, was du in diesem Jahr verdient hast. Zur steuerlichen Behandlung von Stipendien konnte der Leitfaden nichts bestätigen: Frag bei der Steuerverwaltung deines Kantons nach.

Von Brutto zu Netto: Was abgezogen wird

Der Bruttolohn ist der im Vertrag. Der Nettolohn ist das, was dir nach den Sozialbeiträgen bleibt. Alle Arbeitnehmenden zahlen:

Posten	Dein Anteil
AHV/IV/EO (Alter, Invalidität, Erwerbsausfall)	5,3 % des Lohns
Arbeitslosenversicherung (ALV)	1,1 % des Lohns (bis CHF 148’200 pro Jahr)

Der Arbeitgeber zahlt einen gleich hohen Anteil. Die Pflicht, AHV-Beiträge zu zahlen, beginnt am 1. Januar des Jahres nach dem 17. Geburtstag, auch für Lernende. Auf der Lohnabrechnung können weitere Posten stehen, zum Beispiel die berufliche Vorsorge (Pensionskasse): Den Betrag findest du in deiner Abrechnung.

Das Gute daran: AHV, IV, EO, ALV und Pensionskasse sind im Nettolohn des Lohnausweises bereits abgezogen. In der Steuererklärung gibst du den Nettolohn an und kannst sie nicht ein zweites Mal abziehen.

Quellensteuer

Manche Personen füllen keine Steuererklärung aus, weil die Steuer direkt vom Arbeitgeber abgezogen wird (Quellensteuer). Das ist zum Beispiel bei Minderjährigen in Genf der Fall. Wenn du diesen Posten auf deiner Abrechnung siehst, frag beim Arbeitgeber oder bei der Steuerverwaltung nach, ob du trotzdem etwas einreichen musst.

Die Abzüge, die du nutzen kannst

Ein Abzug ist ein Betrag, den du vom Einkommen abziehst, bevor die Steuer berechnet wird. Das sind die Werte des Bundes:

Abzug	Betrag (direkte Bundessteuer)
Pauschale Berufskosten	3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2’000, höchstens CHF 4’000 (2026)
Fahrkosten Wohnort–Arbeitsort	effektive Kosten, bis CHF 3’200 (Wegleitung 2025)
Prämien für Krankenkasse und Versicherungen, ohne Beiträge an die 2. oder 3. Säule	bis CHF 2’700 (2026)
Wie oben, mit Beiträgen an die 2. oder 3. Säule	bis CHF 1’800 (2026)
Berufliche Aus- und Weiterbildungskosten	bis CHF 13’000 (2026)
Säule 3a mit Pensionskasse	bis CHF 7’258 (Wegleitung 2025)

Ein paar Erläuterungen:

Die Pauschale für Berufskosten wird nicht zu den effektiven Kosten addiert. Wenn du nur einen Teil des Jahres gearbeitet hast, werden die Abzüge anteilmässig gekürzt.
Für Nebenjobs gilt ein Pauschalabzug von in der Regel 20 % des Verdienstes, mindestens CHF 800 und höchstens CHF 2’400.
Weiterbildungskosten kannst du abziehen, wenn du bereits einen ersten Abschluss der Sekundarstufe II hast oder wenn du das 20. Altersjahr vollendet hast und es sich nicht um die Ausbildung für diesen Abschluss handelt. Die Erstausbildung ist nicht abziehbar.
Die Säule 3a setzt ein der AHV unterstelltes Erwerbseinkommen voraus. Für die Details lies den Leitfaden zur Säule 3a.
Die Kantone können für die Kantonssteuer andere Beträge festlegen.

Ein durchgerechnetes Beispiel (erfundene Zahlen)

Marta ist 19, Lernende und arbeitet das ganze Jahr. Ihr Lohn beträgt CHF 1’000 brutto pro Monat, bei 13 Monatslöhnen.

Brutto: 13 × CHF 1’000 = CHF 13’000.
AHV/IV/EO: 5,3 % von 13’000 = CHF 689.
ALV: 1,1 % von 13’000 = CHF 143.
Sozialbeiträge: 689 + 143 = CHF 832. Netto vor weiteren Posten: 13’000 − 832 = CHF 12’168.

In der Steuererklärung gibt Marta CHF 12’168 an und zieht ab (erfundene Annahmen):

Berufskosten: 3 % wären CHF 365, es gilt aber das Minimum von CHF 2’000;
ÖV-Abonnement: CHF 1’000;
von ihr bezahlte Krankenkassenprämien: CHF 2’000 (unter dem Höchstbetrag von CHF 2’700).

Nettoeinkommen: 12’168 − 2’000 − 1’000 − 2’000 = CHF 7’168. Die Steuer hängt dann vom Tarif des Kantons und der Gemeinde ab, den wir hier nicht berechnen.

Fristen, Fristerstreckung und Verspätungen

Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung steht im Formular und beträgt in der Regel 30 Tage, aber sie wird vom Kanton festgelegt. Im Tessin musste die Steuererklärung 2025 bis zum 30. April 2026 abgegeben werden; wer es nicht schaffte, konnte online eine Fristerstreckung beantragen (www.ti.ch/pf-proroga). Die Fristerstreckung beantragst du vor Ablauf der Frist.

Was du riskierst, wenn du nicht abgibst, laut Leitfaden der ESTV: Nach einer Mahnung schätzt dich die Behörde «von Amtes wegen» ein, also aufgrund einer Schätzung, und verhängt in der Regel auch eine Busse. Bei einer Ermessenseinschätzung hast du weniger Möglichkeiten für eine Einsprache. Wenn du die Steuern zu spät zahlst, kommen Verzugszinsen dazu, und es kann zur Betreibung kommen. Wenn du nicht rechtzeitig zahlen kannst, beantrage bei der Steuerverwaltung eine Zahlungserleichterung.

Unterlagen zum Aufbewahren

Der Lohnausweis jedes Arbeitgebers (auch für Nebenjobs).
Die Bescheinigungen über die Prämien der Krankenkasse und anderer Versicherungen.
Die Bescheinigungen der Säule 3a, falls du einzahlst.
ÖV-Abonnemente und Belege für Ausbildungskosten.
Die Auszüge über die Zinsen des Bankkontos.

Dieser Leitfaden ist eine allgemeine Information und ersetzt keine persönliche Beratung.

Quellen

Geprüft am 09.10.2026.

Autor: MP · Aktualisiert am 09.10.2026

Die angezeigten Werte und Beträge stammen aus öffentlichen Quellen im Internet, die immer transparent angegeben sind. Im gesetzlich zulässigen Rahmen übernehmen wir keine Verantwortung für ihre Richtigkeit oder Aktualität: Prüfe sie vor einer Entscheidung immer bei der offiziellen Quelle.

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